Actualités - Fiduciaire Fidulex https://cacastrophe.rensmslak.com Service Financier dans Genf, Suisse Thu, 02 Jul 2026 07:21:08 +0000 fr-FR hourly 1 https://wordpress.org/?v=7.0 https://cacastrophe.rensmslak.com/wp-content/uploads/2026/06/ODF.png Actualités - Fiduciaire Fidulex https://cacastrophe.rensmslak.com 32 32 Vers une imposition individuelle en Suisse https://cacastrophe.rensmslak.com/vers-une-imposition-individuelle-en-suisse/ https://cacastrophe.rensmslak.com/vers-une-imposition-individuelle-en-suisse/#respond Wed, 01 Jul 2026 06:46:06 +0000 https://cacastrophe.rensmslak.com/?p=2536 Lisez plus sur Fiduciaire Fidulex

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En 2027, la Suisse passera à une imposition individuelle, peu importe l'état civil d'une personne. On vous explique tout ce que cela implique.

Imposition individuelle : Définition

En Suisse, l’imposition individuelle est un système qui permet de taxer chaque personne séparément. Cela veut dire que chaque personne déclare son propre revenu et paie son propre impôt en conséquence, tout en prenant en compte la situation familiale.

Cela n’est pas actuellement le cas pour les couples mariés en Suisse, qui sont eux imposés ensembles, comme s’ils étaient une seule personne. 

Contexte actuel

Actuellement, les couples mariés suisses sont imposés ensemble pour ce qui est de l’impôt fédéral direct sur le revenu et la fortune. Ce système additionne les revenus des deux conjoints et les soumet par la suite à un barème fiscal progressif. 

Cette mesure est vue par beaucoup comme injuste et c’est pour cela qu’on parle souvent de « pénalisation du mariage » puisque les couples mariés finissent souvent par payer plus d’impôts que les couples vivant en concubinage.

Échec de l'initiative sur les impôts des couples mariés

Au vu de tous ces désavantages, une initiative a été lancée pour réduire la pénalisation fiscale des époux en Suisse. Cette dernière proposait de garder l’imposition sur une base commune tout en demandant que les époux ne soient pas désavantagés comparés aux couples concubins.

Cette initiative a été refusée par le Conseil fédéral, qui souhaite plutôt introduire la réforme de 2027, qui éliminerait le calcul sur une base commune, lui préférant une taxation individuelle, peu importe le statut civil. 

Mais sans nouvelle proposition proposée par l’initiative pour combler les pertes financières auxquelles l’Etat ferait face, l’initiative a été refusée.

La réforme prévue en 2027

Pour remédier à la « pénalisation du mariage », le Conseil fédéral a présenté un contre-projet indirect à l’initiative sur les impôts des couples mariés. Avec cette réforme, tous les citoyens suisses, qu’ils soient mariés (ou en partenariat enregistré) ou non devront remplir leur propre déclaration d’impôts, amenant la Suisse vers un système d’imposition individuelle étendu au-delà des personnes célibataires et ou en concubinage.

Déductions pour enfants

Le Conseil fédéral a ajusté son contre-projet pour limiter les pertes fiscales à un milliard de francs. Ainsi, au lieu d’une déduction de 12’000 francs par enfant comme prévu initialement, le plafond sera fixé à 10’700 francs. Cette mesure vise à préserver un certain équilibre budgétaire tout en tenant compte du soutien aux familles.

Déclaration commune

Même si la Suisse passe à une imposition individuelle, le contre-projet demande tout de même que les couples mariés remplissent une déclaration d’impôt commune. Cette décision a notamment été prise pour faciliter le versement des déductions pour les couples avec enfants.

Barème fiscale

Le changement du barème fiscal a cependant été rejeté. Comme nous l’avons vu, la réforme de 2027 fera inévitablement perdre des fonds à l’État. Changer le barème aurait permis à la Confédération de réduire les pertes d’un milliard de francs de moitié.

Comparaison avec le système actuel

Taxation Commune Vs Individuelle.png

Débats et controverses

L’adaptation future de cette réforme divise la Suisse, avec certains partis politiques qui estiment qu’elle ne répond pas assez bien aux besoins des citoyens.

Élimination de la "pénalisation du mariage"

Un point positif de la réforme sur l’imposition individuelle est l’élimination de l’aspect « pénalisant » du mariage sur le plan fiscal. Cela permet de rééquilibrer la situation entre couples mariés et couples concubins.

Couples à revenus uniques

Pour beaucoup, le système actuel décourage le 2e conjoint, qui est souvent la femme, à ne pas travailler à cause de la progressivité fiscale accrue. En effet, le système fiscal suisse actuel favorise indirectement les ménages avec seulement un revenu. Le nouveau système permettrait une meilleure égalité entre les travailleurs.

Certains opposants comme le Centre et l’UDC sont contre cette nouvelle réforme justement parce qu’ils estiment qu’elle serait pénalisante pour les couples mariés avec un seul revenu.

Complexité administrative

La mise en place d’un système d’imposition individuelle nécessiterait une refonte complète des systèmes fiscaux cantonaux et fédéraux, entraînant des coûts administratifs élevés et une transition complexe.

Questions fréquentes

Qu’est-ce que l’imposition individuelle en Suisse

L’imposition individuelle est un système dans lequel chaque personne est imposée séparément, peu importe qu’elle soit mariée, en concubinage ou célibataire. Chacun déclare son propre revenu et paie ses impôts en conséquence, en tenant compte de sa situation familiale.

La Suisse prévoit de passer à l’imposition individuelle à partir de 2027, suite à une réforme soutenue par le Conseil fédéral. Cette réforme s’appliquera à tous les contribuables, quel que soit leur état civil.

Le but principal de la réforme est de mettre fin à la pénalisation du mariage, un effet indésirable du système actuel qui peut faire payer plus d’impôts aux couples mariés qu’aux couples non mariés avec des revenus équivalents.

La pénalisation du mariage désigne le fait que les couples mariés, dont les revenus sont additionnés, paient souvent plus d’impôts que des couples vivant en concubinage avec les mêmes revenus. Ce phénomène est dû au barème fiscal progressif appliqué à un revenu global plus élevé.

Non. Même avec l’imposition individuelle, les couples mariés continueront à remplir une déclaration fiscale commune. Cela permettra notamment de mieux répartir les déductions, surtout en cas d’enfants à charge.

Le Conseil fédéral prévoit une déduction maximale de 10’700 francs par enfant, au lieu des 12’000 francs initialement proposés. Cette limite vise à éviter une perte trop importante de recettes fiscales.

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]]> https://cacastrophe.rensmslak.com/vers-une-imposition-individuelle-en-suisse/feed/ 0 Tout savoir sur la LEFI : Loi sur l’estimation fiscale de certains immeubles à Genève https://cacastrophe.rensmslak.com/tout-savoir-sur-la-lefi-loi-sur-lestimation-fiscale-de-certains-immeubles-a-geneve/ https://cacastrophe.rensmslak.com/tout-savoir-sur-la-lefi-loi-sur-lestimation-fiscale-de-certains-immeubles-a-geneve/#respond Tue, 30 Jun 2026 13:26:44 +0000 https://cacastrophe.rensmslak.com/?p=2472 Lisez plus sur Fiduciaire Fidulex

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Dans un but de modernisation des règles d'estimation fiscale, Genève introduit la Loi sur l'estimation fiscale des immeubles (LEFI).

La LEFI : Définition et objectifs

Le 1er janvier 2025, les modifications de la loi sur l’estimation fiscale de certains immeubles à Genève sont entrées en vigueur. Cette réforme vise à moderniser la fiscalité immobilière du canton en termes d’estimation de la valeur fiscale des biens immobiliers. 

En effet, jusqu’à présent, les lois qui régissaient l’estimation fiscale des biens immobiliers sous-évaluaient souvent ces derniers. La réforme de 2025 vise à changer cela, en utilisant la valeur vénale pour l’estimation. Cela permettrait également de mettre tous les propriétaires sur un pied d’égalité.

Revalorisation de 12% de la valeur fiscale

Pour mieux refléter la réalité fiscale actuelle, tous les biens immobiliers achetés avant le 31 décembre 2014 voient leur valeur fiscale augmentée de 12%. Cela veut dire que les propriétaires doivent maintenant payer plus d’impôts. 

La valeur fiscale continuera d’augmenter chaque année mais elle sera plafonnée à 1% afin d’éviter une hausse trop radicale. Les propriétaires de logements plus récents ne sont pas concernés par ces hausses. 

La revalorisation à 12% n’est généralement pas appliquée dans les cas suivants :

Si la valeur fiscale du bien a été estimée par un expert à sa valeur réelle (valeur de marché) après le 31 décembre 2013

Si la valeur a été calculée selon le coût de construction pour des bâtiments construits après le 31 décembre 2013

Si la valeur a été fixée après une vente ou une succession ayant eu lieu après le 31 décembre 2013, selon une ancienne règle fiscale

L'impôt sur la fortune en baisse

Pour compenser cette augmentation de la valeur fiscale, tous les propriétaires affectés par cette augmentation verront leur impôt sur la fortune réduit de 15%. Cette réduction ne supprime pas entièrement la hausse subie mais elle allège tout de même la charge fiscale des propriétaires.

Diminution de l'impôt immobilier complémentaire (IIC)

L’impôt immobilier complémentaire est appliqué dès lors que vous êtes propriétaire d’un bien immobilier dans le canton genevois. Vous devez vous en acquitter à chaque fin de période fiscale. L’impôt est calculé en fonction de la valeur fiscale du ou des biens. 

En revanche, vos revenus ou votre lieu d’habitation ne sont pas pris en compte pour son calcul. C’est-à-dire que même si vous habitez dans un autre canton voire dans un autre pays, du moment que vous avez un bien immobilier à Genève, vous serez soumis à cet impôt. 

Jusqu’au 1er janvier 2025, cet impôt était de 1‰. Passé cette date, il a été divisé par 5, avec un taux actuel de 0,2 ‰.

Hausse de l’impôt sur les bénéfices et gains immobiliers (IBGI)

Si vous réalisez un bénéfice (le prix de vente dépasse le prix d’achat) lors de la vente d’un immeuble (au sens d’un bien immobilier) sur Genève, vous serez soumis à l’impôt sur les gains immobiliers.

Cet impôt passe à 2% avec la loi sur l’estimation fiscale de certains immeubles mais uniquement si vous vendez un immeuble qui a plus de 25 ans; vous n’êtes pas concerné si votre bien est plus récent.

Recours possibles

Si vous souhaitez contester certains aspects de cette nouvelle réforme LEFI, sachez que cela est possible dans certains cas. En effet, si vous estimez que votre bien n’a pas pris autant de valeur, vous avez le droit de réclamer une réduction voire une suppression de la revalorisation à 12%.

Vous pouvez le faire dès la réception de votre bordereau d’impôt où figure la nouvelle augmentation. 

Questions fréquentes

Quand la LEFI est-elle entrée en vigueur ?

La réforme est entrée en vigueur le 1er janvier 2025.

Parce que les anciennes règles sous-évaluaient souvent les biens. L’objectif est de refléter plus fidèlement la réalité du marché et d’assurer une fiscalité plus équitable entre propriétaires.

Tous les immeubles achetés avant le 31 décembre 2014 sont concernés par cette revalorisation.

Oui. Par exemple, si la valeur du bien a déjà été estimée à sa valeur réelle ou calculée selon certains critères spécifiques après le 31 décembre 2013, la hausse ne s’applique pas.

Oui, mais elle sera plafonnée à 1 % par an pour éviter une hausse trop forte.

  • La demande doit être envoyée dans les 60 jours suivant la fin de la période fiscale au cours de laquelle le chiffre d’affaires a baissé en dessous de 100’000 CHF.
  • En cas de cessation d’activité, la demande doit être soumise dans les 30 jours suivant la cessation.

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]]> https://cacastrophe.rensmslak.com/tout-savoir-sur-la-lefi-loi-sur-lestimation-fiscale-de-certains-immeubles-a-geneve/feed/ 0 Impôts 2025 : 7 changements fiscaux majeurs à anticiper https://cacastrophe.rensmslak.com/impots-2025-7-changements-fiscaux-majeurs-a-anticiper/ https://cacastrophe.rensmslak.com/impots-2025-7-changements-fiscaux-majeurs-a-anticiper/#respond Tue, 30 Jun 2026 08:23:48 +0000 https://cacastrophe.rensmslak.com/?p=2408 Lisez plus sur Fiduciaire Fidulex

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2025 sera une année pleine de changements fiscaux. Dans cet article, on vous dit tout ce qui changera pour votre déclaration d'impôts en 2025.

Baisse de l'impôt sur le revenu à Genève

Pour anticiper votre déclaration d’impôts pour l’année fiscale 2025, il faut connaître les changements fiscaux majeurs de la votation du 24 novembre 2024.

Un de ces changements, est une réduction dans vos impôts, située entre 11,4 % et 5,3 %, en fonction de votre revenu imposable. Le nouveau barème sera appliqué pour la déclaration d’impôts que vous remplirez en 2026.

Gardez cependant à l’esprit que malgré ce changement fiscal, la baisse d’impôts ne concerne pas les acomptes. L’administration fiscale (AFC) se base sur les dernières informations connues (comme votre dernière déclaration d’impôts déposée). 

Augmentation de la déduction pour les frais de garde

Pour anticiper sa déclaration d’impôts 2025, il faut savoir que la déduction fiscale maximale pour les frais de garde concernant les enfants de moins de 14 ans augmente pour ce qui est de l’impôt fédéral direct. Elle passe de 25’500 à 25’800 CHF. Chaque canton implémente aussi des changements pour cette déduction.

Canton de Vaud

Un des changements fiscaux est la déduction maximale pour les frais de garde, qui  augmente de 13’000 à 15’000 CHF par enfant dans le canton.

Canton de Genève

Pour le canton genevois, la déduction maximale pour les frais de garde effectifs s’élève à 25’000 CHF par enfant. Une indexation de 0,48 % des tarifs est appliquée dès août 2025, ce qui peut aussi influencer le montant déductible.

Canton du Valais

Le Valais enregistre un des changements fiscaux les plus modestes. La déduction maximale passe de 3’110 à 3’130 CHF par enfant.

Canton du Jura et de Berne

Bien que le montant exact de la nouvelle déduction n’ait pas encore été annoncée, il faut s’attendre à un changement fiscal similaire à celui du Valais.

Canton de Neuchâtel

Aucune augmentation significative n’a été annoncée pour l’année fiscale 2025. D’autres baisses ont néanmoins été prévues pour l’année fiscale 2025.

Augmentation des déductions pour les primes d'assurances maladie

Pour anticiper sa déclaration d’impôts 2025, il est important de savoir qu’en ce qui concerne l’impôt fédéral direct, une augmentation des déductions pour les primes d’assurances est prévue, notamment dans les cantons de Vaud, du Jura et du Valais. Dans ces cantons, vous pourrez généralement déduire jusqu’à 4’900 CHF.

Les retards d'impôts seront plus sévèrement pénalisés

Un des changements fiscaux  majeurs concerne les retards de paiement. Lorsque vous payez vos impôts en retard, vous devrez payer plus cher dès l’année fiscale 2025. En effet, lors d’un retard, vous devrez vous acquitter d’un taux d’intérêt moratoire, qui sera plus à présent plus élevé. Les taux suivant s’appliquent à présent :

Berne : 4 % (anciennement 3 %)

Genève : 3 % (anciennement 2,5 %)

Fribourg : 3,75 % (anciennement 3 %)

Vaud : 4,5 % (anciennement 3 %)

Indemnisation des proches aidants

Dans le canton de Fribourg, des indemnités seront versées aux proches qui ont des personnes à charge dont ils s’occupent. L’indemnité est maintenant fixée à 35 CHF par jour, contre 25 par le passé. 

Un autre changement fiscal majeur à anticiper pour votre déclaration d’impôts c’est la suppression du plafond. Auparavant, l’indemnité était plafonnée à 7 x 25 CHF (175 CHF au total). Ce plafond a été supprimé et tous les jours d’aide sont déductibles de vos impôts pour l’année fiscale 2025.

Réduction de la charge fiscale pour Vaud et Neuchâtel

Si vous effectuez votre déclaration d’impôts dans le canton de Vaud, pour l’année fiscale 2025, votre charge fiscale sera réduite de 3,5 %. Pour ce qui est du canton de Neuchâtel, la réduction s’élèvera à 1 %.

 

Questions fréquentes

Quels changements fiscaux sont prévus pour 2025 ?

2025 sera une année pleine de changements fiscaux. Dans cet article, on vous dit tout ce qui changera pour votre déclaration d’impôts en 2025.

Oui, pour anticiper votre déclaration d’impôts 2025, il faut savoir que l’impôt sur le revenu baissera à Genève suite à la votation du 24 novembre 2024. Vous pouvez vous attendre à une réduction comprise entre 11,4 % et 5,3 %, selon votre revenu imposable.

Le nouveau barème d’imposition sera appliqué pour la déclaration d’impôts que vous remplirez en 2026, concernant les revenus de l’année fiscale 2025.

Non, la baisse d’impôts ne concerne pas les acomptes. L’AFC continue de se baser sur les dernières données fiscales connues.

Pour anticiper sa déclaration d’impôts 2025, il faut savoir que la déduction maximale pour les frais de garde augmente pour l’impôt fédéral direct : elle passe de 25’500 à 25’800 CHF. Des ajustements ont aussi lieu au niveau cantonal.

Dans le canton de Vaud, la déduction maximale passe de 13’000 à 15’000 CHF par enfant dès l’année fiscale 2025.

À Genève, la déduction maximale pour les frais de garde effectifs s’élève à 25’000 CHF par enfant, avec une indexation de 0,48 % des tarifs dès août 2025.

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2025 marque une année pleine de changements fiscaux à Genève. Dans cet article, on revient sur les principaux changements fiscaux dans le canton genevois.

Baisse de l'impôt sur le revenu (ICC)

Un des changements fiscaux à Genève pour 2025 concerne la baisse de l’impôt cantonal et communal sur le revenu. La baisse est située entre 11,4 % et 5,3 %, en fonction de votre revenu imposable. Le nouveau barème sera appliqué pour la déclaration d’impôts que vous remplirez en 2026.

Gardez cependant à l’esprit que malgré ce changement fiscal, la baisse d’impôts ne concerne pas les acomptes. L’administration fiscale (AFC) se base sur les dernières informations connues (comme votre dernière déclaration d’impôts déposée). L’impôt fédéral direct (IFD) reste cependant inchangé.

 

Changements dans le paiement des acomptes

Un autre changement fiscal qui touchera Genève en 2025 concerne les acomptes d’impôts. Ces derniers pourront être réglés sur une année, c’est-à-dire en 12 mensualités au lieu de 10. Cela permet de mieux répartir la charge fiscale sur l’année. 

Sans modification de votre part concernant vos acomptes, le nouveau barème fait foi et sera appliqué afin de calculer vos impôts. Il arrive parfois que vous ayez payé plus d’impôts que nécessaire et dans ce cas vous devrez normalement être remboursé par les autorités fiscales.

 

Fiscalité immobilière et impôt sur la fortune

Loi sur l'estimation de certains immeubles (LEFI)

La LEFI est un des changements fiscaux majeurs dans le canton genevois en 2025. Pour mieux refléter la réalité fiscale actuelle, tous les biens immobiliers achetés avant le 31 décembre 2014 voient leur valeur fiscale augmentée de 12%.

La valeur fiscale continuera d’augmenter chaque année mais un plafond de 1% sera appliqué afin d’éviter une hausse trop radicale. Les propriétaires de logements plus récents ne sont pas concernés par ces hausses.

Baisse de l'impôt sur la fortune

La modification principale amenée par la LEFI est une réduction de 15% pour l’impôt sur la fortune. La fortune inclut notamment la valeur fiscale des biens immobiliers, ce qui permettra à un propriétaire de réduire sa charge fiscale.

Par exemple, si un propriétaire paie actuellement 2’000 CHF d’impôt sur la fortune, il ne paiera plus que 1’700 CHF après la réforme.

Diminution de l'impôt immobilier complémentaire (IIC)

L’impôt immobilier complémentaire est appliqué dès lors que vous êtes propriétaire d’un bien immobilier dans le canton genevois. Vous devez vous en acquitter à chaque fin de période fiscale. L’impôt est calculé en fonction de la valeur fiscale du ou des biens. 

En revanche, vos revenus ou votre lieu d’habitation ne sont pas pris en compte pour son calcul. C’est-à-dire que même si vous habitez dans un autre canton voire dans un autre pays, du moment que vous avez un bien immobilier à Genève, vous serez soumis à cet impôt. 

Jusqu’au 1er janvier 2025, cet impôt était de 1‰. Passé cette date, il a été divisé par 5, avec un taux actuel de 0,2 ‰.

Forfait pour les frais d'entretien

Un des changements fiscaux à Genève concerne les propriétaires de biens immobiliers qui engagent des frais pour les réparations ou la maintenance d’un immeuble. Ces derniers pourront désormais déduire un forfait de : 

15 % si l'immeuble en question a moins de 10 ans

25 % si l'immeuble concerné a plus de 10 ans

Revenu liés à une activité secondaire

Dans le cas où vous exercez une activité accessoire en plus de votre activité principale. Si vous gagnez entre 800 et 2400 CHF de revenus accessoires, vous êtes autorisés à déduire 20% de ces derniers dans votre déclaration d’impôts 2025.

Charge fiscale des parents divorcés

Un autre changement fiscal  important à Genève s’applique si vous êtes un parent divorcé et que vous partagez la garde votre ou de vos enfants avec l’autre parent. En effet, dans ce cas-là, vous ne serez plus imposé sur l’entièreté de votre revenu mais imposé sur 55.56 % de votre revenu.

Charge fiscale des parents divorcés

Les changements fiscaux à Genève s’inscrivent dans un contexte de concurrence fiscale entre les différents cantons suisses, dont chacun cherche à être le plus attractif. Même si Genève essuiera une baisse certaine dans ses recettes fiscales, le Conseil d’État reste tout de même optimiste. 

 

Questions fréquentes

Quels sont les principaux changements fiscaux à Genève en 2025 ?

Genève introduit plusieurs réformes fiscales en 2025, notamment une baisse de l’impôt sur le revenu (ICC), une réduction de l’impôt sur la fortune, des modifications du paiement des acomptes, et des ajustements dans la fiscalité immobilière via la LEFI.

La baisse de l’impôt cantonal et communal sur le revenu varie entre 11,4 % et 5,3 %, selon le niveau de revenu imposable. Ce nouveau barème s’applique à partir de la déclaration d’impôts 2025 (remplie en 2026).

À partir de 2025, vous pourrez payer vos acomptes en 12 mensualités au lieu de 10, ce qui permet de mieux répartir la charge fiscale sur l’année.

La LEFI (Loi sur l’estimation de certains immeubles) concerne principalement les biens immobiliers achetés avant le 31 décembre 2014. Elle entraîne une augmentation progressive de leur valeur fiscale (+12 % initialement, puis +1 % par an maximum).

La réforme introduit une réduction générale de 15 % sur l’impôt sur la fortune. Cela concerne tous les contribuables possédant une fortune imposable, y compris la valeur fiscale de leurs biens immobiliers.

Dès 2025, un parent divorcé avec garde partagée sera imposé seulement sur 55,56 % de son revenu, pour mieux refléter les charges familiales dans le calcul fiscal.

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